法人避稅:什麼時候該設法人,稅率分界點在哪
個人所得稅最高 45% + 住民稅 10%,法人實效稅率 23-30%。年純收益 600 萬円以上開始有法人優勢,但設立 + 維持成本要先算進去。
個人 vs 法人 稅率分界點
個人不動產所得適用「綜合課稅」,稅率階梯式:年所得 695 萬円以上開始爬到 23%、900 萬以上 33%,加上住民稅 10%,實效稅率最高 55%。
法人(株式会社 / 合同会社)實效稅率約 23-30%(法人稅 + 法人事業稅 + 法人住民稅合計)。所以當你的不動產年純收益穩定超過 600-700 萬円時,法人持有就有稅率優勢。
法人多出來的扣除項
法人結構有幾項個人無法的扣除:給自己的「役員報酬」(每月固定金額,個人領薪要再申告但有給薪所得控除);差旅、研究、市場調查費用(去看物件可列差旅);退職金(累積 + 一次性領取,稅優惠大);生命保險(部分可列費用)。
這些操作要事前規劃,不能事後補做。建議在設立法人前先和稅理士討論年度稅務地圖,例如役員報酬訂多少最划算、要不要設家族成員為役員。
法人持有要扣掉的固定成本
設立費用:合同会社約 15-20 萬円、株式会社約 30-35 萬円。年度固定:法人住民稅最低 7 萬円(就算虧損也要繳)、稅理士費 30-60 萬円(規模而定)、決算公告 + 各種行政義務。
意思:每年 40-80 萬円是底線。年純收益必須足夠覆蓋這些固定成本後仍有稅率優勢,個案才划算。本站可協助介紹有跨境經驗的會計事務所做試算。